义务教育经费管理使用情况专项审计问题整改报告

自 2025年 9月起，XX县审计局对我县义务教育经费管理使用情况开展专项审计并出具了审计报告，自收到审计报告之日起，我局坚持立行立改原则，多措并举，狠抓审计问题整改落实，现将整改情况报告如下。

一、审计问题情况

审计共发现问题15 个，其中课后服务方面问题4 个，心理健康室建设方面问题1 个，项目建设管理方面问题3 个，教师队伍管理方面问题2 个，食堂管理方面问题2 个，资产管理方面问题2 个，内部审计方面问题1 个。

二、审计整改工作开展情况

（一）强化组织保障

县教育局于2025 年12 月10 日制定《XX县义务教育经费管理使用情况专项审计问题整改实施方案》，确立全面纠正问题、完善制度机制、提升治理效能、严肃追责问责4个方面的工作目标，组建由教育局主要负责人任组长、相关分管负责人任副组长、相关股室负责人为成员的整改工作专班，全面压实问题学校
“一把手” 为整改工作第一责任人和教育局责任部门负责人为整改工作直接责任人的工作责任。

（二）细化任务分工

将《审计报告》反映的问题形成整改台账，经分类整理后，明确整改责任主体、责任领导及牵头部门，基础教育股牵头负责督办问题学校对涉及课后服务方面的4 个问题及心理健康室建设方面的1个问题进行整改，项目管理办公室牵头和教师发展中心督办问题学校对涉及项目建设管理方面的3 个问题及教师队伍管理方面的2个问题进行整改，学校后勤服务中心牵头负责督办问题学校对涉及食堂管理方面的2个问题进行整改，教育经费指导中心牵头负责督办问题学校对涉及资产及内审计管理方面的3个问题进行整改，教育经费指导中心负责对照审计报告建立审计问题台账，各牵头部门结合审计报告要求详细制定整改措施。

（三）多措并举抓整改

结合审计问题类型，确立以审计问题纠正、资金追回与补发、会计差错更正、资料完善、制度修订、流程优化、追责问责等多形式的问题整改，确保问题整改落实有效。

（四）明确整改时限

结合审计整改要求，方案将审计问题整改分为部署与自查、集中整改与落实、督查与验收、总结报告与长效建设4 个阶段，2026年 2月 20日前全面完成审计整改。

三、问题整改完成情况

（一）全面完成14 个立行立改问题整改

问题1：7所学校应减免未减免 89名家庭经济困难学生课后服务费，涉及金额28090 元。

整改情况：涉及学校完成资金清退28090 元（其中本次清退27180 元，XX镇 XX小学 2022秋退 8人每人 35元，共计 280元，2024秋 “减半收取” 减免残疾学生 630元），资金清退完成率 100%，完成县教育局及7所学校课后服务工作管理办法修订共 8份，制度修订率 100%。

问题2：2所学校应清退未清退课后服务费 22292元。

整改情况：涉及学校完成资金清退22292 元，清退率100%，完成2 所学校课后服务工作管理办法共2 份，制度修订率100%。

问题3：6所学校超范围使用课后服务费 117097.2元。

整改情况：6所学校分别完成学校课后服务工作管理办法修订共6份，进一步明确了课后服务费的使用范围，制度修订率100%。

问题4：2022年至 2024年未建立第三方机构参与课后服务组织遴选。

整改情况：县教育局基础教育股已于2025 年2月，建立第三方机构参与课后服务遴选审核机制，2026年 1月完成《XX县中小学生课后服务第三方机构遴选与管理办法(试行)》的修订，第三方机构参与课后服务遴选审核机制得到进一步规范。

问题5：部分临聘教师未取得相应的教师资格证。

整改情况：县教育局已完成对全县各级各类学校教师资格问题排查工作，共排查出10名临聘教师未取得相应的教师资格证，已于2025年秋季学期结束全部辞退，辞退完成率100%。

问题6：1所学校教师陪餐不真实。

整改情况：涉及学校进行了情况核实，经核查，陪餐教师既在教师食堂刷卡又在学生食堂陪餐的事项真实存在，为进一步规范管理，有效规避这一事项，学校从2024年秋季学期取消了教师食堂，全体教师与学生同餐同价，并全面落实陪餐管理制度，陪餐工作得到全面规范。

问题7：1所学校心理辅导室建设不规范。

整改情况：涉及学校收到审计报告后，迅速对心理辅导室进行了清理打扫并积极投入使用，县教育局进一步修订完善了《XX县中小学生心理健康教育工作实施方案》，将在今后工作中进一步加大学生心理健康教育工作情况督查力度，提升学校心理辅导室使用效率，更好发挥心理辅导室在学校心理健康教育中的作用。

问题8：违规发放乡镇补贴20000 元。

整改情况：涉及学校已在12 月工资中扣回乡镇补贴20000 元，资金追回率100%。

问题9：1所学校账账不符，涉及金额 40642.96元。

整改情况：涉及学校对该问题进行了核实，找到了问题原因，已通过会计差错更正对事项进行了纠错，并进一步修订了财务管理制度，在今后工作中将进一步加强会计对账，确保账目规范，账实相符。

问题10：多计多结工程款，涉及金额8847.31 元。

整改情况：涉及学校已于2026 年1 月28 日追回资金8847.91元并缴入国库，追缴完成率 100%。

问题11：对未完工工程进行工程竣工验收。

整改情况：涉及学校深刻剖析了问题出现的原因及事件经过，并形成书面材料报县教育局项目管理办公室，修订完善建设项目内控制度1份，学校主要负责人及项目管理人员 2人受到主管部门工作约谈。

问题12：工程管理不规范。

整改情况：施工单位已按要求全面完成整改，涉及的3所学校分别对建设项目内控制度进行了修订完善，制度修订完善率100%，3名学校主要负责人分别受到主管部门工作约谈。

问题13：国有资产出租收入未缴入国库，涉及金额XXXXX 元。

整改情况：2026年 1月 4日，县财政局、县教育局联合向涉及的 14个教学点所在地 5个乡镇人民政府发函，对歉收的资产出租租金XXXX元进行清收，并按要求缴入国库，发函率100%。截至目前，追回XXXX 元缴入国库，XXXXX元因原单位主体灭失无法收回，XXXXX元因用作村级建设和福利支出无法收回，XXXXX元因原单位用作办公经费支出无法收回，XXXXXXX元因资产主体为中央衔接资金投资建设且权属为集体所有被纳入集体经济收益无法收回。

问题14：内部审计工作开展不规范，内部监督作用未有效发挥。

整改情况：涉及学校对该问题进行了全面自查自纠，截至目前，学校完成了对
“教师生活费 XXXXX元未收取”
问题的全面清收，并对教师食堂财务事项进行了全面清算，资产负债表中事项经济清算完成后余额已全面清零，清算完成率100%，完成了对
“固定资产登记工作” 疏漏的全面清理，通过卡片补登记、账目调整等工作，实现了2025 年12月资产月报的账账相符。曲江镇中心学校长闵家强同志和XX镇民族中学校长谢荣海同志经济责任审计已形成问题清单且已督促相关单位完成问题整改。今后，县教育局将认真贯彻落实《XX县学校财务管理 “以检代审”
长效机制行动方案》，切实履行内审职能，坚持按工作流程，规范开展内审工作，按要求及时出具审计报告，并督促被审计对象开展审计问题整改。

（二）稳步推进1 个分阶段整改问题的整改

针对
“资产管理不规范” 现状，县教育局明确了三个方面的整改措施。

一是申请下账处置一批。对62宗未经审批已拆除但未下账、19宗年久失修自然损毁、12宗已经出售的资产，收集相关下账资料，报县财政部门和县人民政府审批后进行下账处置。

二是规范管理一批。对168 宗未经委托管理被占用、57宗出租市场主体的资产，会同资产管理主体单位对占用方、出租方、承租方发函，规范房屋管理协议及出租程序。

三是探索办证盘活利用一批。对权属清楚因四至无纠纷的资产，向县自规局申请办理不动产权证，成功办证的资产，按要求划转给乡镇（区）人民政府盘活利用。

截至目前，已完成申请下账处置资产佐证资料的收集，县教育局党组已专题研究，下一步将专题报县人民政府研究审批。拟定了《XX县闲置学校资产清理工作实施方案》，由县教育局党组研究，计划组建专班，对全县闲置资产进行全面清查。积极与县财政局、县自规局对接，探索办证划转盘活利用的有效途径，目前已为结束岸镇中心幼儿园不动产权证事宜。

四、下步工作打算

坚持以问题为导向，通过开展整改
“回头看”，全面核查审计整改的真实性、完整性和有效性。重点聚焦整改措施是否落实到位、整改目标是否如期实现、相关制度机制是否健全完善、资金使用是否规范高效、业务流程规范管理是否持续加强。通过问题真改实改、应改尽改，全力巩固审计成果，以长效机制堵塞管理漏洞，以管理效能提升防范化解管理风险。